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LMNP : quel régime fiscal adopter ?

La location meublée non professionnelle (LMNP) est un statut fiscal avantageux pour commencer à investir dans l’immobilier en nom propre. Les revenus sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu et doivent être déclarés comme bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Découvrez ce qu'offre ce statut.

Publié le 28.10.2025

Temps de lecture : 2 minutes

Au régime micro

  • Pas de comptabilité ni de déclaration spécifique.
  • Applicable par défaut, jusqu’à 15 000 € de recettes annuelles pour les meublés de tourisme non classés et jusqu’à 77 700 € pour les meublés de tourisme classés, la location de chambres d’hôtes, les locations meublées longue durée.
  • Donne droit à un abattement de 30 % pour les meublés de tourisme non classés et de 50 % pour les autres.

Au régime réel

  • Obligation de tenir une comptabilité et de faire une déclaration annuelle spécifique.
  • Applicable de plein droit à compter de 15 000 € de recettes annuelles pour les meublés de tourisme non classés, de 77 700 € pour les autres locations ou sur option auprès de l’administration fiscale, en dessous de ces seuils.
  • Permet de déduire les charges courantes, les intérêts d’emprunt, la taxe foncière et un certain montant pour les amortissements du bien et du mobilier.

Exemple comparatif pour la déclaration de revenus

Xavier a investi 160 000 € dans un logement étudiant en colocation à Alençon. Cette location meublée de longue durée lui rapporte 1 000 € par mois, soit 12 000 € de recettes annuelles. Elle lui ouvre droit à un abattement de 50 %. Les charges liées à cet appartement s’élèvent à 4 000 € par an et les amortissements annuels sont de 6 200 €.

  • S'il reste en régime micro : 12 000 € ÷ 2 = 6 000 € à déclarer
  • S'il opte pour le régime réel : 12 000 € – 4 000 € – 6 200 € = 1 800 € à déclarer

Le régime à choisir dans ce cas :

  • Dans ce cas, il serait avantageux de passer au régime réel pour minorer la fiscalité annuelle.
  • Xavier devra néanmoins respecter un certain calendrier pour effectuer sa demande de changement.
  • Attention, ce choix peut avoir des incidences sur la fiscalité à la revente.
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