Avec la création du PER une question se pose à tous les travailleurs indépendants : que faire des contrats retraite Madelin ? Faut-il les conserver ou les transférer sur un PER ? Analyse d'un combat (très) inégal entre le contrat Madelin et le PER.
Publié le 28.08.2020
Contrairement au contrat Madelin, le PER n’est pas réservé au dirigeant et à son conjoint collaborateur ; un contrat peut être ouvert au nom d’un enfant mineur. Intérêts : les parents assument les versements et bénéficient de la déductibilité fiscale, les enfants disposent d’une épargne pour la retraite ou acquérir leur résidence principale.
Pour le coup de pouce aux enfants : avantage PER
Un contrat Madelin implique de verser chaque année une cotisation minimale. Ce montant est contractuel sous peine de perdre les avantages fiscaux acquis lors des versements. Avec le PER, l’épargnant est libre des montants versés, il peut les moduler, voire les suspendre.
Pour la souplesse : avantage PER
Madelin ou PER, les cotisations versées sont déductibles dans les mêmes conditions (plafond de déductibilité maximum de 75 000 € par an).
Pour la déductibilité : égalité
Seul le PER permet au souscripteur de choisir chaque année de déduire ou non les cotisations de son revenu fiscal. Ce choix aura des répercussions sur la fiscalité des sommes versées lors de la liquidation des droits. (Cf. tableau ci-dessous)
Pour la liberté de choix : avantage PER
Pour la liberté de sortie : avantage PER
Tout dépend des caractéristiques des deux contrats. Il n’est pas à exclure que la rente Madelin soit plus avantageuse que celle du PER du fait des critères techniques du contrat (tables de mortalité applicables, taux techniques plus élevés que ceux du PER…). Autant d’éléments qu’il faudra analyser en détail pour ne pas prendre le risque de dégrader votre future retraite.
Pour le rendement : au cas par cas
Même si les tranferts sont possibles jusqu'en décembre 2022, il n'est jamais trop tôt pour se poser la question ! Indéniablement, le PER dispose d’avantages que ne présentent pas les contrats Madelin. Toutefois, avant de franchir le pas, une analyse personnalisée qui tienne compte de vos objectifs, des caractéristiques de votre contrat, du montant du capital épargné, de la fiscalité… s’impose pour valider l’intérêt du transfert. Ce travail préalable est nécessaire car, entre les principes généraux et votre situation personnelle, il peut exister des nuances non négligeables.
Par ailleurs, le transfert n’est pas gratuit. Des frais plafonnés à 5% peuvent être appliqués.
À noter : les frais sont nuls pour les contrats de plus de 10 ans d’âge.
La sortie d’un contrat Madelin ne peut s’envisager que sous la forme d’une rente viagère. Les sommes reçues pendant la retraite seront imposables au titre des rentes viagères. Pour le PER, le choix du mode de sortie (capital ou rente) se traduit par un traitement fiscal différencié.
Madelin ou PER, le principe est celui de l’indisponibilité des sommes versées jusqu’au départ en retraite. Cependant, il existe des possibilités de déblocage anticipé : surendettement, décès du conjoint, invalidité, liquidation judiciaire, fin de droits… En plus, le PER autorise un déblocage anticipé pour l’acquisition d’une résidence principale. Peu importe votre âge, ou que vous soyez primo accédant ou pas.
Pour la disponibilté : avantage PER
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