Rattacher un enfant majeur au foyer fiscal : quels avantages ?

Les enfants majeurs sont normalement imposés séparément. Mais ils peuvent dans certains cas être rattachés au foyer fiscal des parents.

Les enfants âgés de moins de 21 ans au 1er janvier ou âgés de moins de 25 ans au 1er janvier et poursuivant leurs études peuvent demander le rattachement au foyer fiscal de leurs parents. Les enfants mariés ou liés par un Pacs ou chargés de famille peuvent être rattachés si l’un des deux conjoints remplit l’une des conditions d’âge précédentes. Aucune condition d’âge n’est exigée pour un enfant handicapé.

 

Les effets

Le rattachement des enfants majeurs atténue la progressivité du barème de l'impôt sur le revenu en bénéficiant d’une majoration du nombre de parts de quotient familial. S’ils sont pacsés/mariés ou chargés de famille, cela ne permet pas de bénéficier de l’augmentation de parts mais d'un abattement sur le revenu imposable égal à 5 959 € par personne rattachée.

Si l’enfant est scolarisé, le foyer bénéficie d’une réduction d’impôt pour frais de scolarisation (153 € pour le lycée, 183 € pour l’enseignement supérieur). Le rattachement permet également la majoration des plafonds de certaines réductions ou de certains crédits d’impôts.

L’enfant rattaché n’a pas à faire de déclaration personnelle de revenus. En contrepartie, les parents doivent inclure à leur revenu imposable ceux perçus par l'enfant pendant l'année entière. Toutefois, certains revenus n'ont pas à être renseignés car imposables qu’au-delà d’une limite : indemnités de stage, salaires des étudiants de moins de 26 ans, salaires des apprentis.

En cas de parents séparés, la notion de résidence alternée n’existe pas pour l’enfant majeur, qui devra demander son rattachement à l’un d’eux. L’autre parent peut déduire une pension alimentaire.

 

Pension alimentaire

En l’absence de rattachement, les parents qui subviennent aux besoins de leurs enfants (quel que soit l’âge) peuvent déduire une pension alimentaire dans la limite de 5 959 € sur justificatif. Si l’enfant vit sous leur toit, un montant forfaitaire de 3 542 € peut être déduit (nourriture, logement). L’enfant majeur déclare cette pension sur sa propre déclaration.

Le rattachement étant annuel et irrévocable, il convient de réaliser des simulations pour déterminer la meilleure solution.

 


Si c'est le cas, vous bénéficiez de trois situations :
• L’enfant est compté à charge jusqu’à ses 18 ans et ensuite imposé séparément
• L’enfant est compté à charge toute l’année
• L’enfant est imposé séparément toute l’année


Contactez-nous !

Pour vous accompagner dans votre réflexion, vous pouvez prendre rendez-vous avec un fiscaliste.

droitfiscalpatrimoine@29.cerfrance.fr


Sur le plan fiscal, un enfant est considéré comme majeur s’il a atteint l’âge de 18 ans au 1er janvier.


EN CE MOMENT

  • AUGMENTATION DU SMIC en vue au 1er octobre
    En savoir plus
  • PARENTS ELEVES ET COVID
    Le parent d’un enfant déclaré COVID bénéficie des indemnités journalières dérogatoires, sans délai de carence, avec un complément employeur, et ce qu’il soit vacciné ou non.
    En savoir plus
  • AIDES AUX CONTRATS APPRENTISSAGE
    Le Premier ministre a annoncé, lors de son discours devant le Conseil national de l'industrie, que « les aides de France Relance à l’apprentissage seront prolongées de 6 mois supplémentaires jusqu’au 30 juin 2022. »
    En savoir plus
  • MISE A JOUR DU PROTOCOLE SANITAIRE
    Le protocole sanitaire prend en compte le dernier décret sur les conditions de reprise de l’activité professionnelle des personnes vulnérables susceptibles de développer des formes graves de Covid-19.
    En savoir plus

Votre demande a bien été envoyée

Un conseiller Cerfrance reviendra vers vous sous 24h.

Poursuivre ma navigation
Trouver mon agence

Demande de devis

3 minutes
1/12 Quelle est votre situation ?
2/12 Quel est votre secteur d’activité ?
3/12 Combien de salariés employez-vous ?
4/12 Quel est votre chiffre d’affaires (réalisé ou prévisionnel) ?
5/12 Quel est votre besoin ?
6/12 Votre prénom
7/12 Votre nom
8/12 Votre code postal
9/12 Votre commune
10/12 Votre email
11/12 Votre numéro de téléphone
12/12 A quels horaires êtes-vous joignable ?
Plusieurs choix possibles