Définir sa stratégie patrimoniale
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Micro-entreprises : un régime fiscal et social allégé !
Vous souhaitez devenir indépendant ? Le statut de micro-entrepreneur vous permet de créer facilement votre petite entreprise individuelle jusqu’à un certain niveau de chiffre d’affaires.
Publié le 17.05.2018
La franchise de TVA
Le régime de droit applicable à votre entreprise est celui de la franchise de TVA si votre chiffre d’affaires est inférieur à :
- 82 800 € activité de négoce,
- 33 200 € activité de prestation de services,
En pratique, vous n’avez pas à facturer la TVA et vous ne pouvez pas, non plus, la récupérer sur vos achats ou vos investissements. Vous devez préciser, en outre, sur vos factures, la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ».
Comment adhérer ?
Si vous créez votre entreprise, signalez-vous auprès du RSI avant le dernier jour du 3ème mois suivant la création. Si votre entreprise existe déjà mais que vous décidez de changer de statut pour devenir micro-entrepreneur, adressez-vous au RSI avant le 31 décembre précédant l'année d'application.
Régime social : des cotisations calculées sur le CA
Lorsque vous choisissez le statut de micro-entrepreneur, vous adhérez automatiquement au régime micro social. Cela signifie que vos cotisations sociales sont forfaitaires et calculées sur votre chiffre d’affaires (CA), et non sur votre bénéfice. Vous devez payer vos charges sociales chaque mois ou chaque trimestre (elles ne sont donc pas soumises à régularisation ultérieure), en fonction du chiffre d’affaires réalisé et selon votre activité :
- 12,8 % pour les activités commerciales, d’hébergement et de restauration ;
- 22 % pour les prestations de services et les activités libérales (relevant du RSI) ;
- 22 % pour les activités libérales (relevant de la Cipav).
Si vous n’avez réalisé aucun CA, c’est simple : vous n’avez rien à déclarer (vous pouvez obter pour le paiement de cotisations minimales, vous garantissant une meilleure couverture sociale) ! En vous acquittant de ces cotisations, vous bénéficiez du régime de protection sociale des travailleurs indépendants pour :
- l’assurance maladie-maternité ;
- la retraite de base et complémentaire obligatoire ;
- les allocations familiales ;
- l’invalidité-décès.
S’y ajoute également une contribution à la formation professionnelle, elle aussi variable en fonction de votre secteur :
- 0,1 % pour les activités commerciales et d’hébergement ;
- 0,3 % pour les activités artisanales ;
- 0,2 % pour les activités libérales.
A noter
Si vous dépassez les seuils de la franchise de TVA, vous serez, sauf option de votre part pour le réel, toujours soumis au régime de la micro-entreprise, tout en étant contraint aux formalités de l’assujettissement TVA : comptabilité et déclaration de TVA.
Enfin, n’oubliez pas que vous êtes, dans tous les cas, redevable de la cotisation foncière des entreprises (CFE) à partir de l’année qui suit la création de votre entreprise.
Et si je dépasse légèrement ?
En cas de dépassement de ces seuils, le régime de la micro-entreprise continue à s'appliquer l'année de dépassement et l'année suivante, si le chiffre d'affaires n'excède pas :
- 91 000 € pour les activités de négoce ;
- 35 200 € pour les prestations de services et les professions libérales.
Au-delà, vous devez changer de statut : votre entreprise perd le bénéfice de la franchise en base de TVA à compter du 1er jour du mois de dépassement, mais vous bénéficiez toujours du régime de la micro-entreprise.
Si j’ai choisi le régime fiscal du réel ?
Dans ce cas, vos cotisations sont calculées sur le bénéfice réellement dégagé par l’activité.
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Le conseil en +
Vos obligations comptables
Votre comptabilité aussi est allégée ! Tenez simplement un livre-journal détaillant vos recettes, un cahier de caisse, ainsi qu’un registre récapitulatif de vos achats. Conservez également l’ensemble de vos pièces justificatives relatives aux achats, ventes et prestations de services.
Si vous êtes assujettis à la TVA, vous devez, bien entendu, détailler, dans un journal, l’ensemble des opérations ventes, achats, frais et investissements soumises à TVA et déposer régulièrement vos déclarations TVA auprès du service des impôts.
Le régime micro-fiscal : plus souple que le régime réel
Avec le statut de la micro-entreprise, vous payez par défaut vos impôts sur le revenu (IR) sur une base proportionnelle et non au réel. Il vous suffit de porter sur votre déclaration de revenus annuelle le montant de votre CA (BIC) ou de vos recettes (BNC). N’oubliez pas de compléter la partie « Informations générales » : état civil, numéro de SIRET, adresse de l’entreprise et nombre de salariés.
L’administration fiscale calcule ensuite automatiquement le montant de votre bénéfice imposable en appliquant un abattement proportionnel pour frais professionnels de :
- 71 % du CA pour les activités de négoce ou d’hébergement-restauration ;
- 50 % du CA pour les prestations de services de nature industrielle et commerciale ;
- 34 % du CA pour les activités non-commerciales.
Sur option, vous pouvez également choisir le versement libératoire et payer votre IR chaque mois ou chaque trimestre en fonction d’un pourcentage appliqué au CA que vous avez réalisé :
- 1 % du CA mensuel ou trimestriel pour les activités commerciales ;
- 1,7 % du CA mensuel ou trimestriel pour les prestations de services ;
- 2,2 % du CA mensuel ou trimestriel pour les activités non-commerciales.
À noter : pour pouvoir bénéficier de cette option, votre revenu fiscal de référence pour l'année N-2 ne doit pas excéder un seuil calculé en fonction de votre quotient familial. Pour 2017 par exemple, le revenu par part fiscale ne doit pas excéder 26 791 €. Si vous faites ce choix, adressez-vous au RSI (ou à l'Urssaf s'il s'agit d'une activité libérale) lors de la déclaration d'activité ou avant le dernier jour du 3ème mois qui suit la création. Si vous êtes déjà en activité, vous avez jusqu’au 31 décembre (pour une application l'année suivante).
Micro-entreprise : pour qui ?
Si vous êtes entrepreneur individuel et que vous ne dépassez pas un certain chiffre d’affaires (CA) annuel, vous pouvez opter pour le régime fiscal et social de la micro-entreprise. Vous deviendrez alors micro-entrepreneur. Retenez simplement que vous ne devez pas réaliser un CA supérieur à :
- 170 000 € HT pour les activités de négoce : achat / vente, restauration, hébergement…
- 70 000 € HT pour les prestations de services et les professions libérales.
Si votre activité commence ou cesse en cours d’année, ces limites sont ajustées au prorata temporis.
Pas d’activité pendant plus de 24 mois ?
Si votre CA est égal à 0 € pour les 24 derniers mois (ou les huit derniers trimestres), vous êtes automatiquement radié du régime micro-social.
Et si je choisis le régime réel ?
Même si votre entreprise relève du régime micro-fiscal, vous pouvez décider d’opter pour le régime réel simplifié, avant :
• le 1er février de l'année au titre de laquelle vous souhaiter en bénéficier (activités artisanales et commerciales) ;
• le 1er mai de l'année suivant celle de réalisation des recettes (professions libérales).
À titre dérogatoire et durant l'année de votre création, cette option reste possible jusqu'au jour de dépôt de votre première déclaration de revenu.
Bon à savoir, vous n’êtes pas forcément assujetti à la TVA dès lors que vous faites ce choix (ou que vous optez pour le régime de la déclaration contrôlée). Son application est en effet optionnelle si votre CA reste inférieur aux seuils de 82 800 € ou 33 200 € et reste possible dans les trois mois de la création.
L’ensemble de ces options (Bénéfice réel et TVA) sont annuelles et peuvent être reconduites tacitement.
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