Pourquoi ouvrir un plan épargne retraite ?

En souscrivant à un PER et en y contribuant régulièrement tout au long de sa vie active, l’exploitant agricole s’assure d’accumuler un capital substantiel. Il peut souscrire le PER à titre privé (PER individuel) ou collectif (PER souscrit par l’entreprise directement). Dans ce dernier cas, le versement peut être pris en charge par l’entreprise allégeant ainsi la charge financière du dirigeant. Le plan d'épargne retraite collectif offre à l’entreprise la possibilité d’effectuer des abondements, contribuant ainsi à accroître le capital du PER constitué avec son assistance. L’exploitant agricole n’aura rien à décaisser, mais la prise en charge du versement sera considérée comme un complément de rémunération.

Les versements effectués par l’exploitant sont déductibles fiscalement de ses revenus. La déduction peut être faite de deux manières : au niveau du revenu professionnel ou au niveau du revenu global. Dans le premier cas, le montant versé sera déduit du résultat professionnel. Selon vos revenus, le montant déductible annuel est de :

• 10 % du PASS (4 636 € en 2024)
• 10 % du revenu professionnel auquel on ajoute 15 % de la fraction du revenu excédant le PASS.

Exemple : Pour un éleveur dont le revenu professionnel de 2023 est de 80 000 €, il pourra verser sur un PER et déduire 8 000 € + 5 401 €, soit au total 13 401 €. Ce versement réduira également l'assiette des cotisations sociales dues par l'exploitant agricole.

Dans le second cas, le montant versé sera déduit du revenu global du foyer, c’est-à-dire sur la déclaration de revenus. Le plafond de versement sera de 10 % du revenu global.

Exemple : Pour un éleveur dont l’épouse est salariée avec un revenu global de 105 000 €, ils pourront déduire 10 500 € s’ils versent ce montant sur un PER. Si le plafond de versement est atteint pour l’année et que l’exploitant souhaite verser plus, il sera possible, en cas de déduction du revenu global, de déduire un versement complémentaire en utilisant les plafonds de déduction des 3 dernières années.

Le transfert d’un contrat Madelin vers un PER est fréquemment recommandé (sauf en cas de contrat au rendement particulièrement avantageux), principalement pour permettre le retrait intégral de
l’épargne en capital. Le PER permet aussi de bénéficier de cas de sorties anticipées qui n’étaient pas prévues dans les contrats Madelin, telle que l’acquisition de la résidence principale. De plus, l’exploitant agricole qui détient un PER peut décider de continuer à réaliser des versements dessus, une fois à la retraite. Ces versements seront encore déductibles.

Pour finir, le plan épargne retraite ouvre la voie à une sélection d’offres plus diversifiées et compétitives par rapport au contrat Madelin (incluant des unités de compte, des OPCVM, des SCPI, des fonds euros, etc.) et propose également une gestion pilotée par horizon, visant à sécuriser l'épargne au fur et à mesure de l'approche de la retraite.